С 1 января 2024 года вступают в силу изменения законодательства, которые позволяют получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке. Впервые получить социальный налоговый вычет в упрощённом порядке налогоплательщик сможет в 2025 году по расходам, понесенным в 2024 году.

Механизм получения налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке распространён на ряд социальных налоговых вычетов:

– на обучение;
– на медицинские услуги и уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования;
– на добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет;
– на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
– на физкультурно-оздоровительные услуги.

Социальные налоговые вычеты в упрощённом порядке могут быть предоставлены налогоплательщикам только в случае предоставления соответствующих сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную деятельность, медицинскую деятельность, страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, а также физкультурно-спортивными организациями и ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, присоединившимся к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией.

Вычет в упрощённом порядке предоставляется по окончании года.

Налогоплательщики по окончании отчётного периода (2024 года) будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощённом порядке сообщением в своем “личном кабинете” на сайте ФНС России по факту поступления от организаций сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

До появления предзаполненного заявления в “личном кабинете” налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

В рамках налоговых мер поддержки граждан, начиная с расходов 2024 года, предельные размеры социальных налоговых вычетов увеличены в части:

– общего ограничения по группе социальных вычетов (по расходам на собственное обучение, медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги) до 150 тысяч рублей (сейчас до 120 тысяч рублей);
– расходов на очное обучение детей – до 110 тысяч рублей на каждого ребёнка (сейчас до 50 тысяч рублей).

Кроме того, в 2025 году, начиная с расходов за 2024 год, предусмотрена возможность заявить социальный вычет по НДФЛ за очное обучение супруга (супруги).

Подробную консультацию по указанным вопросам можно получить в любом налоговом органе или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.

Федеральная налоговая служба России