Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведённых налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Размер не ограничен только у одного из социальных вычетов. Его можно заявлять в полной сумме понесённых затрат. Это вычет по дорогостоящим видам лечения (пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ).

Для всех остальных видов социальных налоговых вычетов установлены предельные размеры.

Так, общий предельный лимит за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п.2 ст.219 Налогового кодекса РФ):

– по расходам на обучение (кроме обучения детей);
– по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
– по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги;
– уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
– уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
– оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика. Этот вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (пп.6 п.1, п.2 ст.219 Налогового кодекса РФ).

До 1 января 2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000 рублей. С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в статью 219 Налогового кодекса РФ, согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.

Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 1 января 2024 года может быть учтён в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп.2 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ). С будущего года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

ФНС России